Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 n 400-фз (список 1)
Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-фз (список 2)
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 2), начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)
Взносы за расчетные периоды (в т.ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2017 года
Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности
Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Все вы знаете, что с 1 января 2017 года сменился администратор страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Вместо ПФР и ФСС им теперь является ФНС России. Поэтому перечисляться все взносы в 2017 году (кроме взносов «на травматизм») нужно не в фонды, а в налоговую инспекцию.
Новык КБК по страховым взносам в ФНС в 2017 году
Для того, чтобы взносы дошли до нужного адресата, в платежке (поле 104) должен быть указан правильный код бюджетной классификации. Поскольку с 2017 года этим адресатом стала Налоговая служба, КБК изменились. Еще в декабре прошлого года Минфин России издал Приказ от 07.12.2016 г. № 230н (далее - Приказ № 230н), устанавливающий новые КБК , в т. ч. и для уплаты страховых взносов в 2017 году , и передал его на регистрацию в Минюст. 12.01.2017 г. Приказ о КБК был признан не нуждающимся в регистрации и введен в действие с даты его подписания ().
Обратите внимание!
Для уплаты страховых взносов в 2017 году за декабрь 2016 года, а также периоды, истекшие до 01.01.2017 г., используются одни КБК, а за периоды с 2017 года (январь, февраль и т. д.) - другие КБК.
Новые КБК отличаются от старых, прежде всего, кодом администратора. Раньше при перечислении взносов в ПФР Вы указывали первые три цифры КБК «392», а в ФСС - «393». Теперь они заменены на код ФНС России - «182».
Кроме того, у КБК, предназначенных для платежей за периоды с 2017 года, изменился код группы подвида доходов (14 - 17 разряды КБК). Все это вы можете увидеть в таблицах ниже.
Таблица 1 - КБК для уплаты работодателями страховых взносов за работников в 2017 году
Платеж | ||
Взносы | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Взносы | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Обязательное социальное страхование | ||
Взносы | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Также в Приказе № 230н Минфин России предусмотрел новые КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу за работников - «вредников». Отметим, что работодатели, которые провели спецоценку условий труда, используют другие коды, нежели те, которые спецоценку не проводили.
Таблица 2 - КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов за работников по дополнительному тарифу в 2017 году
Платеж | Тариф не зависит от спецоценки | Тариф зависит от спецоценки |
Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Таблица 3 - КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2017 году
Платеж | КБК для уплаты страховых взносов за периоды до 2017 года | КБК для уплаты страховых взносов за периоды с начала 2017 года |
Обязательное пенсионное страхование | ||
Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 26%) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | |
Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Обязательное медицинское страхование | ||
Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 5,1%) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
<*> В целях исчисления предпринимателями фиксированных страховых взносов с 01.01.2017 г. применяется МРОТ в размере 7 500 руб.
Заметьте!
В 2017 году платежи по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также пени и штрафы по ним, как и прежде, нужно отправлять в Соцстрах. Поэтому КБК для их уплаты не изменились.
Таблица 4 - КБК для уплаты взносов «на травматизм» за работников (пеней и штрафов по ним) в 2017 году
Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году
В соответствии с п.3 ст.431 НК РФ страховые взносы за истекший календарный месяц перечисляются в бюджет до 15-го числа (включительно) следующего календарного месяца. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то налоговая обязанность исполняется в ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Таким образом, страховые взносы в 2017 году нужно перечислить не позднее тех дат, которые указаны в таблице 5.
Таблица 5 - Сроки уплаты страховых взносов в ИФНС в 2017 году
Период, за который производится уплата | Крайний срок уплаты |
Декабрь 2016 года | До 16 января 2017 года |
Январь 2017 года | До 15 февраля 2017 года |
Февраль 2017 года | До 15 марта 2017 года |
Март 2017 года | До 17 апреля 2017 года |
Апрель 2017 года | До 15 мая 2017 года |
Май 2017 года | До 15 июня 2017 года |
Июнь 2017 года | До 17 июля 2017 года |
Июль 2017 года | До 15 августа 2017 года |
Август 2017 года | До 15 сентября 2017 года |
Сентябрь 2017 года | До 16 октября 2017 года |
Октябрь 2017 года | До 15 ноября 2017 года |
Ноябрь 2017 года | До 15 декабря 2017 года |
Декабрь 2017 года | До 15 января 2018 года |
Итак, в 2017 году:
1. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») перечисляйте в ИФНС по месту регистрации по новым КБК:
. взносы за декабрь 2016 года со сроком платежа в январе 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России; цифры КБК с 4-й по 20-ю остаются без изменения (за исключением пенсионных взносов по доптарифам);
. взносы за периоды с 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России и новым кодом группы подвида доходов;
2. Взносы «на травматизм» перечисляйте в территориальные отделения ФСС по прежним КБК;
3. Взносы в ИФНС и ФСС перечисляйте не позднее 15-го числа каждого месяца.
Государственное учреждение — региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Хакасия (далее — Региональное отделение) сообщает, что с 1 января 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством передается в налоговые органы.
В связи с этим, Региональное отделение рекомендует страхователям произвести уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь 2016 года до 30 декабря 2016 года по КБК 393 1 02 02090 07 1000 160 .
Это позволит передать сведения о состоянии лицевого счета страхователей в налоговые органы без остатков и избежать спорных вопросов о наличии (отсутствии) задолженности.
С 1 января 2017 года уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следует производить в налоговые органы, в том числе:
за декабрь 2016 года, если фактическая уплата производится в 2017 году — на КБК 182 1 02 02090 07 1000 160 ;
за периоды с января 2017 года — на КБК 182 1 02 02090 07 1010 160 .
Обращаем Ваше внимание, что осуществление функций по администрированию страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сохраняется за Фондом социального страхования Российской Федерации, уплата соответствующих взносов производится страхователями в 2017 году на действующий КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 .
Ниже приведены коды бюджетной классификации по платежам на обязательное социальное страхование, действующие в настоящее время и с 1 января 2017 года:
Страховые взносы в фсс от несчастных случаев кбк
393 1 02 02050 07 1000 160
взносы уплачиваются в ФСС
Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев
на производстве и профессиональных заболеваний за работников
с 2017
года
(кбк не поменялся
)
393 1 02 02050 07 2100 160 — пени
393 1 02 02050 07 3000 160 — штрафы
182 1 02 02090 07 1010 160
социальное страхование
с 2017
года
182 1 02 02090 07 2110 160 — пени
182 1 02 02090 07 3010 160 — штрафы
182 1 02 02090 07 1000 160
взносы уплачиваются в ИФНС
Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников
(долги) за 2016
182 1 02 02090 07 2100 160 — пени
182 1 02 02090 07 3000 160 — штрафы
КБК ФСС 2018
Фонд социального страхования (ФСС) РФ с 01.01.2017 отвечает за администрирование страховых взносов только на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Напомним, что до 2017 год в ФСС также уплачивались взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А на какой КБК и в какие сроки в 2018 году уплачиваются взносы в ФСС?
В какой срок нужно перечислять взносы в ФСС?
Страховые взносы на «травматизм» за конкретный месяц страхователи уплачивают ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день уплаты придется на выходной или нерабочий праздничный день, уплатить взносы можно будет и в первый рабочий день, следующий за таким днем (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
На какой КБК платить взносы в ФСС?
КБК в ФСС 2018 за сотрудников не изменились по сравнению с 2017 годом и зависят все так же от вида платежа (взносы, пени или штрафы):
Страховые взносы в ФСС “на травматизм”: КБК в 2018 году
Каждый бухгалтер обязан знать, какие актуальные КБК действуют в 2018 году для уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (их называют также взносы «на травматизм»). В данной статье приводим таблицу с действующими КБК, которые нужно указывать в платёжных поручениях на перечисление взносов в ФСС по травмам в 2018 году.
Взносы «на травматизм» в 2018 году
В 2018 году пенсионные и медицинские взносы, а также взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством продолжает администрировать Федеральная налоговая служба России. При этом страховые взносы «на травматизм» остаются под контролем органов Фонда социального страхования РФ.
Соответственно, в платежных поручениях на перечисление взносов на травматизм в 2018 году нужно указывать значения КБК, которые относят платеж в пользу ФСС.
Отчетность перед ФСС в 2018 году
В 2018 году отчитываться по пенсионным, медицинским и взносам по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно перед налоговиками. А по взносам «на травматизм» – перед ФСС. Ниже перед вами удобная таблица о том, куда сдавать отчетность в 2018 года по всем видам страховых взносов.
Реквизиты на взносы от несчастных случаев травматизм 2018, Платежка КБК ФСС за работников
Какие КБК от несчастных случаев?
Коды бюджетной классификации для того, чтобы правильно перечислить взносы в электронном виде на уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование, НС и ПЗ в Фонд Социального Страхования РФ, на государственные услуги. Иначе также возможны штрафы и пени.
Коды КБК в ФСС травматизм, НС и ПЗ, пени, штрафы, недоимка в 2017 года
Для взносов в ФСС в 2018 году КБК изменились? Нет, изменения в коды соцстраха не было, осталось как в 2017. Ниже приведен Перечень кодов классификации доходов (КБК ФСС), также зарезервированных Минфином РФ для отражения платежей в ФСС РФ для организаций и ИП.
Страхование от травматизма на производстве и профессиональных заболеваний
кбк добровольные взносы в фсс в 2017 году для ИП за себя
Реквизиты ФСС Москва 2018, официальный сайт, Взносы на обязательное соцстрахование
Получатель: УФК по г. Москве (Государственное учреждение – Московское региональное отделение Фонда социального страхования РФ)
ИНН 7710030933 КПП 770701001
БИК Банка получателя: 044525000
БАНК получателя: Главное управление Банка России по Центральному Федеральному округу г. Москва (Сокращенное наименование — ГУ Банка России по ЦФО)
НОМЕР СЧЕТА получателя: 40101810045250010041
Для страхователей (ИП), добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
КБК 393 117 06020 07 6000 180 – добровольные взносы предпринимателя
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства (например, не сдача отчета или несвоевременная сдача отчета, не предоставление сведений об открытии счета и т.д.)
КБК 393 1 16 20020 07 6000 140 – штраф
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба
КБК 393 1 16 90070 07 6000 140 – административный штраф
Официальный сайт государственного учреждения ФСС Москва
ОШИБКИ в ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ (платежке) в ФСС РФ и ПЕНИ, ответственность
Если в платежном поручении на перечисление страховых взносов неверно указаны параметры платежа:
- счет Федерального казначейства;
- КБК взносы ФСС 2018;
- наименование банка получателя регионального отделения фонда социального страхования.
- КБК 18210202090071010160 – для взносов на оплату больничных и декретных, начисленных после 2016 года;
- КБК 18210202090071000160 – для взносов на оплату больничных и декретных, начисленных до 2017 года;
- КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 – для взносов на компенсации при несчастных случаях и производственных травмах.
- КБК 18210202090072110160 – по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных после 2016 года;
- КБК 18210202090072100160 – по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных до 2017 года;
- КБК 393 1 02 02050 07 2100 160 – по взносам на компенсации при несчастных случаях и производственных травмах.
- КБК 18310202090073010160 – по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных после 2016 года;
- КБК 18310202090073000160 – по взносам на оплату больничных и декретных, начисленных до 2017 года;
- КБК 393 1 02 02050 07 3000 160 – по взносам на выплаты при несчастных случаях и производственных травмах.
- 1000 — для взносов;
- 2100 — для пени;
- 1000 — для штрафов.
- Приказ Минобороны РФ от 26 июля 2010 г. N 1010 "О дополнительных мерах по повышению эффективности использования фондов денежного довольствия военнослужащих и оплаты труда лиц гражданского персонала Вооруженных Сил Российской Федерации" (не вступил в силу) О […]
- Вступ 2018. МОН затвердило умови прийому абітурієнтів Міністерством освіти і науки затверджено Умови прийому на навчання до закладів вищої освіти України в 2018 році. Відповідний наказ підписаний міністром освіти Лілією Гриневич. Документ встановлює основні […]
- Что включает строка 041 декларации по налогу на прибыль? Отправить на почту Строка 041 декларации по налогу на прибыль в последней редакции этого документа (начиная с отчета за 2016 год) имеет иное содержание, чем в предшествующих редакциях. Рассмотрим, что […]
- Организация ОО краевая по защите прав потребителей "Согласие" Юридический адрес: 350000, Краснодарский край, Краснодар г, ул Рашпилевская, д 68 ОКФС: 53 - Собственность общественных объединений ОКОГУ: 4220003 - Региональные и местные общественные […]
- Договор купли – продажи квартиры* Город Москва, второе октября две тысячи одиннадцатого года Мы, гражданин РФ Иванов Иван Иванович, пол: мужской, год прождения: 03 апреля 1970 года, место рождения: город Москва, зарегистрированный по адресу: город Москва, […]
то обязанность по уплате взносов считается не исполненной.
Остальные ошибки не препятствуют перечислению денег в бюджет, уплату взносов, значит не приведут к начислению пеней. К таким недочетам относятся: неправильный ИНН или КПП получателя.
Платежка ФСС НС и ПЗ, образец заполнения в 2018 г. куда платить
Как правильно заполнить платежное поручение в ФСС РФ в 2018 на несчастный случай? Это очень важный вопрос, потому что если деньги уйдут «мимо», то организацию или ИП ждут пени и штрафы.
Ниже дан бланк, образец заполнения платежки и инкассового поручения в соцстрах по требованию на НС.
Образец платежки в ФCC РФ на «травматизм»
Итак мы рассмотрели КБК ФСС на травматизм, НС и ПЗ, пени по страховым взносам в ФСС для правильного составления поручения по взносам.
Отчетность через интернет. Контур.Экстерн
ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!
КБК для ФСС в 2017 году — страховые взносы за сотрудников
Отправить на почту
КБК ФСС — 2017 за сотрудников в отношении взносов на страхование по нетрудоспособности и материнству изменены по сравнению с кодами, действовавшими в 2016 году. Рассмотрим, какие коды актуальны для платежей в ФСС в 2017 году.
Кто должен платить взносы с использованием КБК ФСС за работников в 2017 году
Оплата взносов на социальное страхование за работников – обязанность работодателей. К их числу относятся ИП и юрлица, имеющие наемных сотрудников или заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг, в которых прописаны условия соцстрахования (касаться эти условия могут только платежей на страхование по травматизму).
При этом важно указывать в платежке на уплату взносов в ФСС корректные КБК. В противном случае платеж, скорее всего, попадет в категорию невыясненных.
Особое значение правильность указания КБК приобрела в 2017 году в связи со сменой с этого года администратора взносов на страхование по нетрудоспособности и материнству. Новым администратором стала налоговая служба, а сам этот платеж оказался аналогом налогового платежа. Соответственно, сменилось значение КБК.
Еще одним новшеством стало введение дополнительных значений КБК для платежей, начисленных до изменений 2017 года, а уплачиваемых уже по новым требованиям. Это привело к тому, что по переданным в ведение ИФНС взносам для ФСС КБК-2017 существует в 2 вариантах.
При этом «несчастных» взносов изменения не коснулись. Они все так же курируются самим ФСС, и КБК по ним остался прежним.
Подробнее о нововведениях в КБК-2017 читайте в публикации «Расшифровка КБК в 2017 году — 18210102010011000110 и др.».
Какие КБК для ФСС установлены на 2017 год (изменения в сравнении с 2016 годом)
Актуальные коды КБК утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Из них платежам в ФСС, которые обязаны платить ИП и юрлица, являющиеся работодателями, соответствуют:
Для пеней по перечислениям в ФСС в 2017 году применяются такие значения кодов:
Штрафы-2017 нужно будет перечислять по кодам:
Об изменениях в форме справки, выдаваемой ФСС в отношении недоимки по «несчастным» взносам, читайте в материале «Справку о недоимке по взносам «на травматизм» будут выдавать по-новому».
С 2017 года начали действовать новые КБК для страховых взносов на социальное страхование по больничным и материнству в связи с их передачей под контроль ИФНС. При этом новые коды стали иметь 2 варианта значений: для оплаты начислений, сделанных до 2017 года, и начислений, сделанных после 2016 года. Коды, применяемые для платежей по «несчастным» взносам, не изменились, поскольку эти взносы остались под контролем ФСС.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Статьи по теме
Многие неправильно указывают в платежных поручениях КБК на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В итоге платежи теряются, образуется задолженность и пени. Актуальные КБК ФСС от несчастных случаев на 2017 год — в этой статье.
В ФСС видят основную причину образования долгов в том, что некоторые компании не платят взносы к установленному сроку, а ждут выставления инкассо. Кроме того, долги часто появляются из-за неверного КБК ФСС. Поэтому фонд просит их перепроверять. Какие КБК ФСС с 2017 года надо указывать, расскажем далее.
КБК ФСС от несчастных случаев на 2017 год
С 2017 года страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством администрирует Федеральная налоговая служба, а взносы от несчастных случаев — по-прежнему ФСС. Поэтому для взносов на травматизм коды прежние — с администратором платежа 393 .
КБК ФСС НС и ПЗ на 2017 год для юридических лиц
Как видно из таблицы, КБК пени ФСС 2017 отличаются от кода по взносам и штрафам 14-17 разрядами:
Скачать таблицу КБК по страховым взносам на 2017 год
КБК ФСС на случай временной нетрудоспособности 2017
Обратите внимание! С 2017 года взносы на случай временной нетрудоспособности администрирует ФНС, поэтому не путайте коды. КБК на случай временной нетрудоспособности 2017 и в связи с материнством теперь начинаются с цифр 182 . Такие взносы платят не в ФСС, а в налоговую.
С января 2017 года социальные взносы надо перечислять по новому КБК — 182 1 02 02090 07 1010 160. Если нужно рассчитаться по долгам за 2016 год и более ранние периоды, код -182 1 02 02090 07 1000 160.
КБК ФСС 2017: риски страхователя
Платежи на травматизм компания перечисляет в ФСС. Поэтому заполнять платежки нужно по правилам из приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Выберите правильный код бюджетной классификации для взносов в ФСС и укажите его в поле 104 платежного поручения. В 2017 году КБК для взносов на травматизм, которые платят работодатели, такой же, как был раньше, — 393 1 02 02050 07 1000 160 . А вот для пеней в 14-17 разрядах КБК надо поставить значение 2100 (см. таблицу выше).
Если перепутали в платежке КБК, узнайте в фонде, как поступить. Платеж может потеряться, а накапливать долги перед Фондом соцстраха рискованно. Как показывает статистика, ФСС стал начислять большей пеней страхователям. Кроме того, с 1 октября 2017 года изменился порядок начисления пеней за просрочку. Начиная с 30-го дня просрочки, их посчитают из 1/150 ставки ЦБ РФ. Фонду важны все поступления, поэтому он стал обращать больше внимания на недоимки и чаще их выявлять. Так что вероятность начисления пеней тоже высока.
Кроме того, отвечать за неуплату взносов на травматизм придется и по УК РФ. В кодекс для этого введены две новые статьи — 199.3 и 199.4 УК РФ. Преступление в крупном размере — это уклонение более чем на 2 млн рублей, что превышает 10 % от суммы к уплате. Максимальное наказание — лишение свободы на четыре года. Штраф — 500 тыс. руб. Компания или предприниматель смогут освободиться от наказания, если доплатят взносы с пенями и штрафом. Но при условии, что нарушили впервые.
Самая крайняя мера, которую фонд может принять к должнику — обратиться в налоговую инспекцию с предложением инициировать банкротство компании. Но такая вероятность есть только при миллионных долгах. Обычно фонд ограничивается стандартными мерами – требование, инкассо, взыскание через приставов. С крупными компаниями фонд работает индивидуально, проводит сверки, консультации. Так что если появилась недоимка, можно согласовать сроки ее погашения.
ФСС – фонд социального страхования. Он создан для того, чтобы контролировать и учитывать платежи предпринимателей и юридических лиц на различные виды внебюджетного страхования. В него делают перечисления на такие нужды:
- страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- выплаты пострадавшим на производстве (расходы на мед.помощь, социальную и профессиональную реабилитацию);
- выплаты на обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и проф.заболеваний.
- страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (выплата пособий по временной нетрудоспособности, пособий по беременности и родам, единовременные пособия).
Юридические лица и предприниматели, которые используют наемный труд, оплачивают два взноса в ФСС:
- страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства;
- страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Такие платежи называют вносами на травматизм.
КБК ФСС от несчастных случаев на 2018 год
В связи с изменениями, которые были внесены в налоговое законодательство, с 2018 года платежи на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством администрирует Федеральная налоговая служба. Следовательно, код администратора в КБК будет 182. Взносы от несчастных случаев контролирует ФСС. То есть, в коде бюджетной классификации администратором будет ФСС, код которого 393.
КБК ФСС на случай временной нетрудоспособности 2018
Взносы по временной нетрудоспособности (болезни) и материнству оплачивают юридические лица и предприниматели, которые используют наемный труд или выполняют добровольные платежи «за себя». Из этого правила могут быть исключения. Пониженные тарифы страховых взносов применяют к налогоплательщикам на особых условиях налогообложения. В некоторых случаях сумма платежей снижается до нуля.
КБК страховые взносы на случай временной нетрудоспособности 2018: штрафы и пени
Коды бюджетной классификации, которые используют для оплаты штрафов и пеней по несвоевременным или неправильным перечислениям страховых взносов, отличаются при оплате за разные периоды.
Назначение платежа |
|
Штрафы по взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в 2018 году |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Штрафы по взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за период до января 2017 года |
182 1 02 02090 07 3000 160 |
Пени по взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в 2018 году |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Пени по взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за период до января 2017 года |
182 1 02 02090 07 2100 160 |
КБК ФСС от несчастных случаев 2018 год
Эти взносы еще называют взносами на травматизм. К ним относят не только несчастные случаи, но и профессиональные заболевания. Их перечисляют в территориальное отделение ФСС, где зарегистрированы юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.
КБК ФСС НС и ПЗ 2018 год: 393 1 02 02050 07 1000 160
Этот же код бюджетной классификации используют для перечисления платежей за периоды до января 2017 года.
КБК штрафа ФСС на 2018 год по травматизму: 393 1 02 02050 07 3000 160
КБК пени по травматизму 2018 год: 393 1 02 02050 07 2100 160
Эти коды используют при начислении штрафных санкций и пеней за несвоевременную или неправильную оплату страховых взносов. Их указывают в поле 104 платежного поручения.
Специалисты Министерства труда и социальной защиты представили законопроект «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», в котором предлагают сохранить ставки на прежнем уровне. Если инициативу одобрят в правительстве и парламенте, то в ближайшие три года индивидуальные предприниматели и юридические лица будут платить взносы на травматизм в размере от 0,2 до 8,5 процентов от суммы вознаграждений работникам.
Одновременно предлагается сохранить льготы, действующие в 2020 году. Речь идет о снижении взносов до 60% в случае их уплаты за работников, являющихся инвалидами I, II или III групп. Эта норма работает как для компаний, так и для ИП, даже если они не входят в состав общественных общероссийских организаций инвалидов.
Законодательные основы
В число обязательных платежей в Фонд социального страхования входят и страховые взносы на травматизм. Денежные средства, аккумулируемые в Соцстрахе, направляются на компенсации работникам в части возмещения вреда здоровью. Такие платежи обязательны для всех страхователей в 2020 году — предпринимателей и юридических лиц, использующих труд наемных специалистов ().
Работодатель обязан ежемесячно исчислять страховые взносы на травматизм в 2020 году в ФСС с сумм начисленного дохода в пользу работников (по трудовым договорам). На размер платежей напрямую влияют следующие факторы:
- тарифы по взносам, утвержденные на законодательном уровне;
- основной вид деятельности субъекта;
- право на применение льготы по тарифам в отчетном году;
- соблюдение порядка применения льгот.
В настоящее время тарифы по страховым взносам на НС и ПЗ варьируются от 0,2 до 8,5%. Чиновники предусмотрели определенные льготы и послабления по видам деятельности. К примеру, образовательное учреждение вправе применять тариф 0,2%, а предприятие с вредным (опасным) производством заплатит с доходов сотрудников по максимальной ставке (8,5%).
Право на льготу следует подтвердить, подав соответствующее заявление в ФСС. Для процедуры предусмотрены отдельные сроки. И если их нарушить, то учреждение не получит послабление в очередном году и за платит взносы на травматизм по максимуму.
Как определяется тариф по взносам
От класса профессионального риска зависит тариф страховых взносов на травматизм по ОКВЭД, который варьируется от 0,2 до 8%. Класс риска определяют на основании ОКВЭД организации (ФЗ № 179 от 22.12.2005). До 17.04.2019 в ФСС необходимо направить документы для подтверждения основного вида деятельности:
- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
- справка-подтверждение основного вида экономической деятельности.
Если этого не сделать, то сотрудники ФСС из всех ОКВЭД, которые прописаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, вычленят вид деятельности с самым высоким классом риска, и компании придется переплачивать процент взноса. Фонд определяет, сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2020 году на основании действующих ОКВЭД или на основании подтвержденного организацией основного вида деятельности. Компания не имеет права оспорить тариф, если ФСС установила его самостоятельно (Постановление № 551 от 17.06.2016).
Как получить скидку к тарифу
С 20 октября начал действовать Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 № 231, которым утверждены правила обращения за скидкой к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и порядок их рассмотрения.
Заявление необходимо подавать не позднее 1 ноября по обновленной форме. Обращение направляют в территориальные органы ФСС по месту регистрации:
- лично;
- по почте;
- через МФЦ;
- через портал госуслуг (личный кабинет) — в электронном виде.
Среди условий, которым должны соответствовать заявители:
- ведение деятельности не менее 3 лет;
- отсутствие недоимок, неоплаченных штрафов и пеней;
- отсутствие несчастных случаев со смертельным исходом.
Максимальный срок рассмотрения заявления предпринимателей — до 1 декабря. Но есть и особые случаи. Если у заявителя сумма начисленных в прошлом году страховых взносов не превышает 15 000 рублей, сотрудники Фонда рассмотрят заявление в течение 10 рабочих дней. Если больше 15 000 — в течение 18 рабочих дней. В обоих случаях заявителю направляют решение в течение 5 календарных дней со дня его принятия.
Отдельно перечислим документы, необходимые при обращении. В Приказе № 231 подчеркивается, что требовать какие-то данные, кроме тех, что предоставлены в заявлении, нельзя. Но если обнаружится ошибка, ФСС вправе потребовать подтверждение предоставленных сведений. При личном обращении понадобится паспорт и документ, подтверждающий полномочия.
Учтите, что рассматривать заявление Фонд не станет, если вы подадите его позже 1 ноября либо воспользуетесь другой формой (к примеру, ранее действовавшей). Также откажут, если поданное в электронном формате заявление подписано недействительной электронной квалифицированной подписью.
Действующие льготы в 2020 году
Помимо основных послаблений по тарифам, чиновники предусмотрели особые виды льгот. Такие привилегии доступны всем страхователям без исключения в отношении выплат в пользу инвалидов первой, второй и третьей групп.
Льгота предоставляется независимо от организационно-правовой формы субъекта и выбранного режима налогообложения. Источник финансирования и категория вознаграждения тоже не имеют никакого значения.
Индивидуальные предприниматели вправе воспользоваться льготой по страховым взносам.
Если в вашей организации работают инвалиды (1, 2, 3 группа), то в отношении выплат в пользу этих категорий работников применяется тариф в размере 60% от общей ставки.
Например, в отношении организации установлен максимальный тариф 8%. Значит, при исчислении выплат инвалидам разрешено снижать ставку до 4,8% (60% от действующей ставки).
База для начисления
Объектом обложения страховыми взносами на НС и ПЗ в 2020 году являются все виды выплат в качестве вознаграждений работников за труд. Эти виды выплат закрепляют в трудовом договоре. Следовательно, все доходы, начисленные работнику по трудовому соглашению, являются объектом налогообложения.
В налоговую базу допустимо включать вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, если в самом договоре прописано условие по уплате страховых взносов на травматизм.
- государственные пособия, например, больничные, пособие при рождении ребенка и т. д.;
- выплаты и выходные пособия при ликвидации компании, сокращении штата;
- материальная помощь (отдельные виды, есть исключения);
- оплата за прохождение курсов, повышение квалификации;
- отдельные виды выплат за труд в особо тяжких (опасных) условиях.
Исчерпывающий перечень денежных выплат, исключаемых из базы для начисления страховых взносов на НС и ПЗ в 2020 году, закреплены в законе № 125-ФЗ.
Пример, как рассчитать сумму платежа
ФСС систематически контролирует правильность и полноту исчисления страхового обеспечения по НС и ПЗ. За нарушение правил начисления и уплаты предусмотрены штрафы. Определим, как правильно рассчитать сумму взносов.
ООО «Пион» произвело начисления в пользу своих работников в октябре 2020 года в сумме 1 000 000 рублей. В том числе пособие по нетрудоспособности — 150 000 рублей, необлагаемая материальная помощь — 20 000, пособия при рождении ребенка, по уходу за детьми — 180 000 рублей.
Компания вправе применять льготный тариф — 0,2%.
Исчисляем базу за октябрь: 1 000 000 - (150 000 + 20 000 + 180 000) = 650 000 рублей.
Сумма взноса на травматизм = 650 000 × 0,2% = 1300,00 рублей.
Итого, ООО «Пион» обязано перечислить взнос за октябрь 2020 года в ФСС в сумме 1300 рублей.
Сроки уплаты в 2020 году
Последний срок уплаты для всех видов страховых взносов установлен единый — 15-ое число месяца, следующего за отчетным (п. 3 , п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Если срок выпадает на праздничный или выходной день, то перечислить следует в ближайший за ним рабочий. Перечисляются взносы на травматизм в территориальный орган ФСС (закон № 125-ФЗ).
Уплачивать надо в следующие сроки:
Сроки уплаты |
|
---|---|
За декабрь 2018 |
Не позднее 15.01.2019 |
За январь 2020 |
Не позднее 15.02.2019 |
За февраль 2020 |
Не позднее 15.03.2019 |
За март 2020 |
Не позднее 15.04.2019 |
За апрель 2020 |
Не позднее 15.05.2019 |
За май 2020 |
Не позднее 17.06.2019 |
За июнь 2020 |
Не позднее 15.07.2018 |
За июль 2020 |
Не позднее 15.08.2019 |
За август 2020 |
Не позднее 16.09.2019 |
За сентябрь 2020 |
Не позднее 15.10.2019 |
За октябрь 2020 |
Не позднее 15.11.2019 |
За ноябрь 2020 |
Не позднее 16.12.2019 |
За декабрь 2020 | Не позднее 15.01.2019 |
Как платить
Для уплаты страхового обеспечения используйте специальный платежный документ — платежное поручение. Этот документ имеет унифицированную форму ОКУД 0401060. Бланк утвержден Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Получателем взноса является территориальное отделение Соцстраха, в котором зарегистрирован субъект. В платежном поручении необходимо указать казначейские реквизиты отделения ФСС, а именно:
- полное наименование;
- расчетный счет;
- БИК и информацию о банке.
КБК на пени по травматизму в 2020
Образец платежного поручения
Отчетность по взносам
Помимо полноты и правильности исчисления обязательных платежей, страхователи должны отчитываться перед контролирующими органами. Фонд социального страхования требует ежеквартально предоставлять отчетность по страховому обеспечению на НС и ПЗ.
Унифицированная форма отчетности — 4-ФСС. Бланк утвержден в Приложении № 1 к Приказу ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (в редакции Приказа № 275 от 07.06.2017).
Сдавайте форму 4-ФСС по взносам на травматизм в Соцстрах в определенные сроки. Предоставьте отчетность в ФСС не позднее:
- 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если отчет подготовлен на бумажном носителе;
- 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, если форма заполнена электронно.
Если среднесписочная численность работников предприятия превышает 25 человек, то отчет по взносам в Соцстрах придется сдавать в электронном формате. Субъекты, у которых штатная численность менее 25 человек, отсылают расчет на бумаге или электронно.
Если сдать отчетность не в той форме, которая предусмотрена на законодательном уровне, организацию накажут. За такое правонарушение предусмотрен штраф в размере 200 рублей.