Разделы:
Кто может получить возврат 13% за обучение?
На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения ( , ). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет ().
Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится ().
Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет ( , ). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого ().
При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет ().
Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (пись , ). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.
Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения ().
Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:
- вы являетесь плательщиком НДФЛ;
- вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
- для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
- вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
- образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
- вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
- оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.
В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?
Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:
- собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
- обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
- обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
- обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год ().
Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска ().
Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
- копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
- справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана ( , );
- свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
- документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
- платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
- заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
- заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
- подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).
Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения ( , ). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.
Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна ( , ).
Когда гражданин или гражданка Российской Федерации вознамерились вернуть 13% налога на доход, который был удержан с его заработной платы, то следует точно знать, какие документы следует подавать и как правильно их заполнять.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Эти выплаты могут возвращаться только по определенным законодательством причинам. Такая процедура обусловлена различными нюансами в оформлении, сроками выплат и подачи бумаг, а также отличной ориентировкой в тех ситуациях, когда именно разрешается просить о возвращении уже выплаченных бюджету обязательных сборов.
По каким причинам
Все, что налогоплательщики хотят по закону вернуть обратно от налоговой инспекции, называется налоговым вычетом. Регулируются решения подобных задач при помощи Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – ).
Производить его могут чиновники государственной службы только при определенных обстоятельствах, которые освещены законодательными нормативами.
Вообще возвраты налогов, в частности НДФЛ, можно разделить на три составные части такого механизма взаимодействия госбюджета с налогоплательщиками:
В случае с ситуацией обучения налогоплательщик имеет право на возврат части оплаты, которую он производил за собственную учебу либо же за учебу своего близкого человека.
Способ реализуется следующим образом. Сначала высчитывают сумму, подлежащую к выплате налогоплательщику, которая определяется как 13% от стоимости за обучение за определенный календарный год (ли несколько лет, но не более 3-х).
После этого на выведенную в итоге сумму уменьшается налоговая база по НДФЛ. Такое уменьшение производится на основании пп.2 п.1 и НК РФ.
Оно обозначает, что вернуть подоходный налог можно при следующих обстоятельствах, сложившихся из-за образовательного процесса:
- Собственное обучение или оплата за учебу своих ближайших родственников:
- детей – родных и усыновленных;
- сестер, братьев;
- находящихся под опекой иждивенцев.
- Образовательное учреждение обязательно должно быть лицензировано.
- Для прохождения учебного процесса самим налогоплательщиком могут быть соблюдены следующие условия:
- форма обучения может быть любой;
- возраст не имеет ограничений;
- на каждый год действует лимит суммы по максимальному социальному вычету – 120 000 руб., которой производится вычисление 13% – к выплате назначается максимальная сумма по одному году в размере 15 600 руб.
- Когда оплачивается учеба родственников, тогда возврат НДФЛ возможен при следующих условиях:
- обучающиеся родные должны быть по возрасту не старше 24 лет;
- отделение учебы обязательно должно быть дневным;
- финансовый предел возвратных сумм по каждому году за каждого учащегося родственника составляет 50 000 руб. : 100 х 13% = 6 500 руб.
- Суммы для вычета по налогу на доход складываются на основании платежных документов, подтверждающих оплату за обучение. Это могут быть квитанции, чеки или платежки.
- Налогоплательщик должен быть гражданином РФ, проживать на территории России в течение последних 183 дня, а его доход должен облагаться 13-процентным подоходным сбором.
- Сумма к возврату не может быть той суммы, которая фактически выплачивалась в госбюджет в виде подоходного налога.
Если оплату за учебу детей родители осуществляли материнским капиталом, то такие суммы не подлежат возвратному налоговому вычету.
В случае частичной оплаты материнским капиталом, можно будет вернуть подоходный налог только за ту сумму, которая погашалась собственными средствами, а не государственной финансовой поддержкой.
Кто подает
Заявление подается тем гражданином (или гражданкой), который желает получить обратно уплаченный ранее в бюджет страны процент подходного налога. Если налогоплательщик учился сам, тогда дополнительно совершать каких-либо действий в оформлении документации не нужно.
Но на случай, когда налогоплательщик оплачивает обучение своего ребенка или другого члена семьи, то в договоре с образовательным учреждением обязательно следует указать, что оплачивать учебу будет именно налогоплательщик. Точно также его фамилия и инициалы должны быть указаны во всех платежных квитанциях.
К заявлению обязательно следует приложить следующие документы:
- справка с места работы по форме (обязательно оригинал!);
- заранее заполненная декларация по форме ;
- договор с учебным заведением и обучающимся;
- копия лицензии образовательного заведения;
- договор с работодателем;
- персональные документы налогоплательщика – паспорт, ИНН и другие необходимые бумаги;
- все платежки, подтверждающие оплату за учебу;
- если налогоплательщик платил за детей или братьев, сестер, тогда нужно предъявить документы, подтверждающие родственные связи;
- свидетельство о рождении ребенка, брата или сестры;
- справка с места учебы ребенка, брата или сестры (оригинал).
По большому счету налоговая служба рассматривает в качестве заявления именно декларацию по форме № 3-НДФЛ.
Однако в виду того, что декларация не предусматривает заполнения в ней реквизитов счетов, куда следует перечислять денежные средства, обычное заявление следует подавать обязательно ( НК РФ).
Поэтому такое заявление уже подается не с просьбой получить налоговый вычет, а с просьбой вернуть подоходный налог на счет тех реквизитов, который указывает в заявлении налогоплательщик.
Куда подавать заявление на возврат НДФЛ за обучение
Все документы, в том числе и декларацию вместе с заявлением, следует подавать в ИФНС (Инспекция Федеральной Налоговой Службы) по месту жительства.
Даже, если родственник, за которого была оплачена учеба, проходил образовательный процесс в учебном заведении в другом регионе, городе или даже стране, все равно документацию подает налогоплательщик по месту своей регистрации.
Нужно просто выяснить, где находится территориально ближайший к месту жительства отдел налоговой службы, и обратиться туда.
Но если хочется сэкономить больше времени, тогда законом разрешается писать заявление в бухгалтерии своего работодателя.
В этом случае возврат будет осуществляться непосредственно работодателем, а налогоплательщику не придется ждать перечислений денег из госбюджета.
Как его составить, образец
Типовой формы, как таковой, для заявления нет. Однако есть стандартная форма, которая ориентирована на привычное всем кадровикам содержание документа.
В целом, бумага должна содержать следующие основные пункты:
- Шапка заявления:
- Название документа указывается прописными буквами по центру строки.
- Суть бумаги излагается в тексте заявления сразу под названием документа. Она должна содержать следующие главные моменты:
- какого характера налоговый вычет;
- за какой именно календарный год следует сделать возврат;
- какой размер суммы, подлежащей возврату;
- указать реквизиты, по которым следует произвести перечисления.
- Заканчивается документ указанием фамилии с инициалами налогоплательщика, его подписью и датой, когда было составлено заявление.
Так, к примеру, некоторые налоговые службы предпочитают, чтобы помимо названия их территориального отдела в шапке документа была указана должность и фамилия их руководителя.
Поэтому сам бланк такого заявления можно найти либо на сайте федеральной налоговой службы, либо же приехать самому в налоговую и взять у них такой бланк.
Отличия в бланках между разными территориальными отделениями могут встречаться, но они будут несущественными.
Сроки
Документ подается в налоговую службу не в текущем году (календарном), когда была совершена оплата за учебу, а после его завершения. Это делается по итогам года, который прошел.
Не стоит затягивать с подачей заявления дольше 3-летнего периода потому, что срок давности по получению возвратных сумм определен именно в 3 года с того момента, как закончится год, в который была совершена оплата за учебу.
По скорости осуществления выплат наиболее удобным считается подача заявления через работодателя. Тогда не нужно будет ожидать 4- месяцев проверки налоговой инспекцией, а работодатель сам сможет реализовать механизм возврата НДФЛ за обучение.
Работник будет просто в течение определенного периода времени получать зарплату без вычетов подоходного налога.
Оплата за учебу не всегда может возмещаться в виде возврата подоходного налога. Для этого должны быть соблюдены определенные условия.
Образец №1. В части произведенных расходов, направленных на обучение в образовательных учреждениях
В Инспекцию ФНС России по
(Ф.И.О. полностью)
_____________________________
проживающего (ей) по адресу:
__________________________________
Заявление
Прошу в соответствии со статьей 219 НК РФ предоставить социальный налоговый вычет за 200_ год в сумме __________ руб. ____ коп., в части произведенных расходов, направленных на обучение в образовательных учреждениях.
Копию договора с образовательным учреждением;
Копию лицензии образовательного учреждения;
Копию свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по обучению за своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
Копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства;
Другие документы
________________________________________________________________________
____________ ______________
(дата) (подпись)
Образец №2. В части произведенных расходов, направленных на благотворительные цели
В Инспекцию ФНС России по
__________________________________
от ______________________________ ,
(Ф.И.О. полностью)
ИНН:____________________________
Документ, удостоверяющий личность:
_____________________________
Серия и номер документа___________
кем выдан ________________________
дата выдачи документа______________
проживающего (ей) по адресу:
__________________________________
Заявление
Прошу в соответствии со статьей 219 НК РФ предоставить социальный налоговый вычет за 200_ год в сумме __________ руб.____ коп., в части произведенных расходов, направленных на благотворительные цели.
К заявлению прилагаю следующие документы*:
Копию договора (соглашения) об оказании благотворительной помощи;
Платежные документы (указываются реквизиты), подтверждающие перечисление денежных средств на благотворительные цели;
Справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
Другие документы
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
___________ ______________
(дата) (подпись)
* В случае если указанный документ прилагается к заявлению, то в соответствующем квадрате проставляется знак « V»
Образец №3. В части произведенных расходов, направленных на услуги по лечению и приобретению медикаментов
В Инспекцию ФНС России по
__________________________________
от ______________________________ ,
(Ф.И.О. полностью)
ИНН:____________________________
Документ, удостоверяющий личность:
_____________________________
Серия и номер документа___________
кем выдан ________________________
дата выдачи документа______________
проживающего (ей) по адресу:
__________________________________
Заявление
Прошу в соответствии со статьей 219 НК РФ предоставить социальный налоговый вычет за 200_ год в сумме __________ руб. _____ коп., в части произведенных расходов, направленных на услуги по лечению и приобретению медикаментов.
К заявлению прилагаю следующие документы*:
Копию договора с медицинским учреждением;
Копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности;
Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации;
Платежные документы (указываются реквизиты);
Рецептурные бланки с назначенными лекарственными средствами по форме № 107/у со штампом «Для налоговых органов Российский Федерации, ИНН налогоплательщика»;
Копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;
Копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей), или иной документ, подтверждающий родство;
Копию свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;
Справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
Другие документы
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
____________ ______________
(дата) (подпись)
* В случае если указанный документ прилагается к заявлению, то в соответствующем квадрате проставляется знак « V »
Образец №4. В части уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования
В Инспекцию ФНС России по
__________________________________
от ______________________________ ,
(Ф.И.О. полностью)
ИНН:____________________________
Документ, удостоверяющий личность:
_____________________________
Серия и номер документа___________
кем выдан ________________________
дата выдачи документа______________
проживающего (ей) по адресу:
__________________________________
Заявление
Прошу в соответствии со статьей 219 НК РФ предоставить социальный налоговый вычет за 200_ год в сумме __________ руб. ____ коп., уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией.
К заявлению прилагаю следующие документы*:
Копию договора со страховой организацией;
Документы об уплате страховых взносов (указываются реквизиты);
Копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены страховые взносы за своего супруга;
Копию свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены страховые взносы за своего ребенка (детей);
Справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
Другие документы
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
___________ ______________
(дата) (подпись)
* В случае если указанный документ прилагается к заявлению, то в соответствующем квадрате проставляется знак « V »
Образец №5. В части уплаченных пенсионных взносов по договору, заключенному с негосударственным пенсионным фондом.
В Инспекцию ФНС России по
__________________________________
от ______________________________ ,
(Ф.И.О. полностью)
ИНН:____________________________
Документ, удостоверяющий личность:
_____________________________
Серия и номер документа___________
кем выдан ________________________
дата выдачи документа______________
проживающего (ей) по адресу:
__________________________________
Заявление
Прошу в соответствии со статьей 219 НК РФ предоставить социальный налоговый вычет за 200_ год в сумме __________ руб. ____ коп., уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам), заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом.
К заявлению прилагаю следующие документы*:
Копию договора с негосударственным пенсионным фондом;
Документы об уплате пенсионных взносов (указываются реквизиты);
Копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены пенсионные взносы за своего супруга;
Копию свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены пенсионные взносы за своего ребенка (детей);
Справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
Другие документы
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
____________ ______________
(дата) (подпись)
* В случае если указанный документ прилагается к заявлению, то в соответствующем квадрате проставляется знак « V »
Заявление на возврат НДФЛ за обучение - это только 1 из документов, который потребуется для получения части средств, потраченных на учебу. Разобраться в том, какие нужны документы, куда и когда их подавать, а также как правильно заполнить заявление, поможет наша статья. Также в ней приведен образец заявления на возврат НДФЛ за обучение.
Кто имеет право на получение вычета
Если вы являетесь гражданином или резидентом Российской Федерации, получаете доход, облагаемый НДФЛ в размере 13%, и потратили деньги на собственное обучение или вложились в образование своих детей, брата, сестры или подопечного, то можете обратиться в налоговую инспекцию для возврата части израсходованных средств.
Правда, законом установлены определенные ограничения как по возрасту получающих образование, так и по форме обучения. Наша таблица поможет сориентироваться в данных ограничениях.
Кто получает образование |
Возраст учащегося, при котором возможно получение вычета |
Форма обучения |
Гражданин, заявляющий право на вычет |
||
Дети гражданина, заявляющего право на вычет |
||
Подопечные опекуна |
||
Бывшие подопечные опекуна |
||
Брат или сестра (в том числе неполнородные) |
Другие условия получения вычета
Одно из главных условий получения вычета на обучение - наличие у организации лицензии на образовательную деятельность. Если обучение проводит индивидуальный предприниматель лично, такой документ не требуется (п. 2 ст. 91 ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» от 29.12.2012 № 273-ФЗ).
Другие особенности процесса получения образования значения не имеют. Это может быть как высшее учебное заведение, так и курсы повышения квалификации или английского языка, музыкальная школа и любое другое подобное учреждение, имеющее соответствующую лицензию.
Не имеет значения и местонахождение учебного заведения. Оно может быть расположено как на территории России, так и за рубежом. Во 2-м случае для получения вычета в инспекцию необходимо представить предусмотренный законодательством зарубежного государства документ, подтверждающий статус заведения. Правда, его необходимо перевести на русский язык.
Срок подачи заявления на получение вычета на образование - не более 3 лет с момента окончания года, в котором лицо проходило обучение.
Размер вычета на обучение
Размер вычета ограничен НК РФ. Сумма затрат на собственное обучение, а также образование братьев и сестер не лимитируется. Зато установлен максимальный размер социальных вычетов - не более 120 000 руб. за год. Это означает, что если вы, к примеру, потратили на обучение 80 000 руб., а на лечение - 50 000 руб., то расходы можете заявить только на 120 000 руб. Вычет на оставшиеся 10 000 руб. не положен.
Максимальный размер вычета на обучение детей и опекаемых еще меньше - не более 50 000 руб. на обоих родителей. То есть если оба родителя потратили больше, например 80 000 руб., то 30 000 руб. заявить к вычету не получится. Перенести остаток расходов на следующий год тоже нельзя. Не положен вычет и тем, кто оплатил обучение за счет средств материнского капитала.
Документы, необходимые для получения вычета
Пакет документов для получения социального вычета на обучение стандартный. В него входят:
Справка по форме 2-НДФЛ.
Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ.
Копия договора на получение образовательных услуг.
Копия документа, подтверждающего статус организации, с которой заключен договор (например, лицензии).
Документы, подтверждающие оплату. К их заполнению в момент оплаты отнеситесь особенно внимательно, потому что переоформить их практически невозможно. Проверьте, чтобы в них правильно были указаны ваша фамилия, имя и отчество, наименование образовательного учреждения, назначение платежа и реквизиты договора.
Заявление на возврат налога.
Свидетельство о рождении ребенка, если затраты связаны с ним. Свое свидетельство о рождении плюс такой же документ брата (сестры) для подтверждения вашего родства.
Для детей, братьев, сестер и опекаемых необходима справка о том, что студент находится на очной форме обучения (оригинал).
Для опекунов требуется копия распоряжения о назначении опеки.
Заявление на возврат НДФЛ за обучение: бланк и образец
После того как инспектор ИФНС примет налоговую декларацию и прилагающиеся к ней документы, у вас попросят заявление на возврат НДФЛ. Можно заполнить его прямо там, тем более что образец, как правило, есть непосредственно у сотрудника инспекции или на информационных стендах. Однако велик риск, что у вас не будет с собой всех необходимых данных. Так что лучше подготовиться заранее и внести всю необходимую информацию в бланк документа дома.
Итак, от вас потребуются:
Данные вашего паспорта: серия, номер, дата и место получения.
Наименование банка, его ИНН/КПП, БИК, номер корреспондентского счета и номер счета, на который будет осуществляться возврат денег.
Наименование вашей налоговой инспекции, КБК налога, который возвращается (в данном случае НДФЛ), и ОКТМО (классификатор территорий муниципальных образований). Эти данные достаточно просто найти в интернете. Можно уточнить их в бухгалтерии предприятия, на котором вы работаете, или поискать на тех же информационных стендах в ИФНС.
В графе «Статья Налогового кодекса» поставьте номер 78. Там, где необходимо указать налоговый период, - год, за который получаете вычет. Заполнение строк «Сумма», «Дата» и «Подпись» затруднений не вызовет.
Получение вычета на образование у работодателя
С 2016 года закон предоставляет налогоплательщику возможность получить вычет на обучение у работодателя, причем в том же году, когда он понес расходы на образование. Для этого сначала нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о выдаче уведомления на право получения социального вычета и всеми вышеперечисленными документами, кроме декларации и справки 2-НДФЛ.
После проверки в течение 30 календарных дней ИФНС выдаст уведомление о том, что работодатель может предоставить налоговый вычет на обучение. Затем это уведомление и заявление на налоговый вычет на обучение необходимо отдать в бухгалтерию организации, в которой вы работаете.
В бухгалтерии зачастую есть образец заявления на налоговый вычет за обучение . В случае же его отсутствия ее работники помогут вам с оформлением, тем более что составляется заявление в свободной форме.
Налоговый вычет — это возвращение гражданам части денежных средств, израсходованных на личные социальные нужды: охрана здоровья, получение образования, всевозможные пенсионные и страховые фонды и другое. При вычете происходит компенсация затраченных налогоплательщиками средств на личные нужды, за счет уплаченных ими ранее налогов (НДФЛ).
Компенсация расходов на обучение в 2017 году (в автошколе и других заведениях)
Расскажем об одном из таких вычетов — за понесенные гражданами траты на получение образования. Перечислим главные условия, необходимые для возврата израсходованных на обучения денежных средств:
- гражданин зарегистрирован налоговым резидентом РФ;
- гражданин трудоустроен и является плательщиком НДФЛ;
- образование получается в лицензированном учреждении;
- с образовательным учреждением заключен официальный договор;
- оплата за получение образования производится исключительно налогоплательщиком.
Закон не ограничивает гражданам выбор юрисдикции образовательного заведения, за обучение в которых выплачивается налоговый вычет. Получать образование можно в России или за рубежом.
Законом предусмотрены следующие условия компенсации затрат на обучение:
- обучение нельзя оплачивать со счетов работодателя, либо из материнского капитала;
- компенсируются издержки за собственное обучение гражданина, обучение родственников не старше 24 лет (брат, сестра, дети), либо за учебу опекаемого или подопечного лица до достижения им 24 лет;
- оплата подтверждена соответствующими документами;
- образовательное заведение работает на основании действующей лицензии;
- гражданин, оплачивающий обучение, не превышает ежегодный лимит полученных вычетов (120 000 рублей),
- заявка на оформление вычета подана не позднее трех лет после произведенной оплаты за получение образования.
Предельная сумма годового возмещения в 2017 году
- самого работающего гражданина 120 000 рублей;
- детей младше 24 лет, 50 000 рублей на каждого ребенка;
- очная форма обучения опекаемых лиц до восемнадцатилетнего возраста, и по окончании действия опеки до 24 лет, 50 000 рублей на каждого ребенка;
- очная форма получение образования братом и сестрой младше 24 лет, 120 000 рублей.
Законодательство России не дает исчерпывающих сведений о том, какие документы предъявляются для оформления вычета за образование. Однако в 2017 году Минфин и ФНС РФ определили такие документы.
Необходимые документы для возврата НДФЛ в 2017 году
- заполненный бланк декларации (образец по форме 3-НДФЛ);
- платежные документы, свидетельствующие об оплате обучения;
- заключенный с учебным заведением договор на предоставление услуг по обучению (установленный образец);
- документы о степени родства с обучаемым (например, паспорт с записью о детях — образец);
- заполненный бланк 2-НДФЛ (образец, бланк);
- лицензия образовательного заведения, в котором проходило обучение (копия);
- свидетельство о рождении ребенка либо паспорт обучаемого лица;
- справка о форме образовательного процесса (очный, заочный, вечерний);
- заявление на возврат НДФЛ за обучение себя или ребенка (образец)
Гражданам выплачиваются налоговые вычеты за обучение своих детей, либо за собственное обучение, вне зависимости от формы образовательного процесса: очная, заочная, дневная, вечерняя и т. д. Решение о налоговом вычете не зависит от типа образовательного заведения.
В каких учреждениях может производиться обучение
- общеобразовательная школа (для ребенка);
- техникум;
- детское дошкольное учреждение;
- занятия в автошколе;
- система профтехобразования;
- у индивидуального предпринимателя.
В отношении предоставления лицензии образовательного учреждения, есть одно исключение — это требование необязательно для случаев, когда обучение проводится непосредственно у индивидуального предпринимателя, без найма преподавателей. Получение лицензии ИП законом не предусмотрено.
Сроки получения денег по налоговому вычету
Желающий оформить получение вычета, подает необходимые документы в территориальную налоговую инспекцию, которая проводит проверку полноты и достоверности изложенных в них сведений. За образец можно взять документы, приложенные ниже. О результатах завершенной проверки инспекция уведомляет налогоплательщика. При положительном решение на его имя выполняется безналичный перевод.
Выплата данного вычета разрешена лишь за уже оплаченный период обучения. Документы на вычет подаются спустя календарный год после оплаты учебы. На практике налоговая инспекция производит перечисление денег по вычету через 3-4 месяца после подачи заявителем документов.
Размер выплачиваемой компенсации по затратам на обучение не должен превышать сумму уплаченного за год НДФЛ.
Совет! Если размер заработной платы одного из родителей не позволяет получить налоговую компенсацию в полном объеме — оформите недостающую сумму на второго работающего родителя.
Налоговый вычет выплачивается за полное время обучения, не исключая академический отпуск.
Важно! Получаемые гражданами суммы налогового вычета не подлежат налогообложению!
Используя налоговый вычет можно получить возврат средств, уплаченных за обучение в автошколе.
Налоговый вычет в порядке компенсации затраченных средств на обучение отнесен к категории социальных вычетов, наряду с вычетами по расходам на охрану здоровья или благотворительность.
В 2017 году изменено законодательство в части выплат налоговых вычетов. Пунктом 2 ст. 219 НК РФ разрешено гражданам получать компенсацию затраченных на обучение средств у своих работодателей.
Документы для получения вычета по месту работы
- предоставить в подразделение УФНС по месту проживания заявление установленного образца на производство налогового вычета, а также документы, подтверждающие оплату обучения. Бланк 3-НДФЛ не заполняется;
- через 30 календарных дней получить в налоговой инспекции уведомление, позволяющее получить деньги по налоговому вычету;
- обратиться к работодателю с заявлением о выплате ему налогового вычета. К заявлению прилагается образец уведомления УФНС о праве на налоговый вычет за произведенную оплату обучения;
- работодатель в течение месяца выплачивает работнику затребованный налоговый вычет. В этом случае удержанный за предыдущие месяцы НДФЛ не пересчитывается.
Изменения в законодательстве в 2017 году
Теперь гражданам по месту трудовой деятельности могут предоставляться вычеты по следующим видам затрат:
- негосударственные пенсионные фонды;
- пенсионное страхование;
- страхование жизни;
- формирование накопительной части трудовой пенсии;
- обучение в автошколе.
Компенсации по перечисленным видам социальных расходов граждан могут выплачиваться до завершения отчетного периода, при соблюдении следующих условий:
- имеются документы, подтверждающие расходы работника (выдают в автошколе или иное заведение);
- заключен пятилетний договор страхования;
- работодатель перечисляет взносы работника по договорам страхования в соответствующие фонды либо в страховые компании;
- сумма полученных в течение года налоговых вычетов ограничена 120 000 руб.
Применение новых, принятых в 2017 году правил осуществления налоговых вычетов, позволяет гражданам выбирать виды собственных расходов, которые могут возмещаться посредством налоговых вычетов. Станет ли удобнее от такого нововведения работникам и работодателям — покажет практика.
Post Views: 509